De hoogste belastingrechter van Duitsland, de Bundesfinanzhof (BFH), heeft in april 2025 bepaald dat Duitsland geen belasting mag heffen over het belastingvrije deel van het loon dat via de Nederlandse 30%-regeling wordt uitgekeerd.

Werk je met grensarbeiders of heb je collega’s die in Duitsland wonen? Dan is dit goed nieuws. Deze uitspraak zorgt voor duidelijkheid én fiscale rust voor grenswerkers én hun werkgevers.

Wat speelde er?

In deze zaak ging het om een werknemer die zowel in Nederland als in Duitsland werkte. Zijn Nederlandse werkgever paste de 30%-regeling toe. Dit is een gerichte vrijstelling waarbij je als werkgever maximaal 30% van het loon belastingvrij mag vergoeden, bijvoorbeeld voor kosten door tijdelijk verblijf in Nederland.

De Duitse belastingdienst vond dat dit belastingvrije deel alsnog belast moest worden in Duitsland. Volgens hen was het namelijk geen ‘belast loon’ in Nederland, en viel het dus buiten het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland.

Wat zegt de rechter?

De Bundesfinanzhof heeft nu uitgesproken dat de 30%-vergoeding wél onderdeel is van het belastbare loon in Nederland, ook al wordt dit deel via een forfaitaire vrijstelling vrijgesteld van belasting. Daardoor mag Duitsland hierover geen belasting meer heffen. Alleen een zogenaamd progressievoorbehoud blijft toegestaan: het belastingvrije deel mag meetellen bij het bepalen van het belastingtarief voor het overige inkomen, maar dubbele heffing mag niet.

Wat betekent dit voor jou?

Deze uitspraak is belangrijk als je werkt met grensarbeiders of medewerkers die (deels) belastingplichtig zijn in Duitsland. Je kunt nu met meer zekerheid de 30%-regeling toepassen, zonder risico op correcties of dubbele belasting.

Concreet betekent dit:

• Je kunt bezwaar maken tegen Duitse aanslagen over eerdere jaren waarin de 30%-regeling is toegepast.
• Je kunt je loonverwerking beter afstemmen op de juiste toepassing van de regeling.
• Je kunt arbeids- of uitzendconstructies toetsen aan de nieuwe duidelijkheid die deze uitspraak biedt.

Wat kun je nu doen?

• Check lopende én historische dossiers van medewerkers die in Duitsland wonen en onder de 30%-regeling vallen.
• Maak waar nodig bezwaar tegen Duitse belastingaanslagen – laat dit per geval beoordelen.
• Stem je contractstructuren, uitzendingen en salarisadministratie af op deze ontwikkeling.

Wij denken met je mee

Internationale situaties vragen om zorgvuldigheid. Bij Incomme denken we graag met je mee. We ondersteunen bij grensoverschrijdende loonvraagstukken, bezwaarprocedures en de toepassing van de 30%-regeling.